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 　　破產(chǎn)清算股東借款回收全攻略：從申報到受償?shù)姆陕窂?/p>

　　在破產(chǎn)清算程序中，股東借款的性質(zhì)認定直接影響回收概率。若借款被認定為“普通債權(quán)”，則需在清償完優(yōu)先債權(quán)后按比例受償，回收率可能極低;若被認定為“股東出資”或“關(guān)聯(lián)交易”，則可能面臨被追繳的風險。本文結(jié)合2025年《企業(yè)破產(chǎn)法》及司法解釋，為股東提供借款回收的合規(guī)策略。

　　一、債權(quán)申報：啟動回收程序的第一步

　　法律依據(jù)

　　《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十八條規(guī)定，債權(quán)人應(yīng)在法院確定的申報期限內(nèi)(通常為公告發(fā)布后30日內(nèi))向管理人申報債權(quán)，說明債權(quán)數(shù)額、有無擔保及形成原因。

　　申報材料清單

　　借款合同：證明借款關(guān)系存在的書面協(xié)議，需包含借款金額、利率、期限等核心條款。

　　轉(zhuǎn)賬憑證：銀行流水、支付記錄等證明資金實際交付的證據(jù)。

　　企業(yè)確認文件：如借條、收據(jù)、企業(yè)財務(wù)賬簿等，證明企業(yè)認可借款事實。

　　擔保文件(如有)：抵押合同、質(zhì)押登記證明、保證函等，證明債權(quán)存在優(yōu)先受償權(quán)。

　　操作要點

　　申報方式：通過法院指定的線上平臺(如全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng))或書面形式提交申報材料。

　　補充申報：若逾期未申報，可在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補充申報，但需承擔額外審查費用，且此前已進行的分配不再補充分配。

　　管理人溝通：主動與管理人聯(lián)系，確認申報材料是否完備，了解債權(quán)審查進度。

　　二、債權(quán)審查：性質(zhì)認定的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

　　審查標準

　　管理人將從以下維度審查股東借款：

　　真實性：借款是否實際發(fā)生，資金是否轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶。

　　合法性：借款利率是否超過法定上限(當前為LPR的4倍)，是否存在高利轉(zhuǎn)貸等違法行為。

　　關(guān)聯(lián)性：借款是否用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，還是被股東挪用。

　　性質(zhì)認定：區(qū)分借款與股東出資、資本公積等資本性投入。

　　常見審查結(jié)果

　　確認為普通債權(quán)：借款真實、合法且用于企業(yè)經(jīng)營，但無擔保。

　　確認為優(yōu)先債權(quán)：借款存在有效擔保(如抵押、質(zhì)押)，或符合《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百零九條規(guī)定的“別除權(quán)”。

　　不予確認：借款被認定為股東出資、資本公積或非法資金往來。

　　異議處理

　　若對管理人審查結(jié)果有異議，可在債權(quán)人會議核查階段提出書面異議，或向法院提起債權(quán)確認之訴。

　　三、參與分配：清償順序與比例計算

　　清償順序

　　根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條，破產(chǎn)財產(chǎn)按以下順序清償：

　　破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù);

　　職工工資、社保費用及補償金;

　　稅款;

　　普通債權(quán)(包括股東借款)。

　　比例計算

　　若破產(chǎn)財產(chǎn)不足以清償全部普通債權(quán)，則按以下公式計算受償比例：

　　受償金額 = 債權(quán)金額 ×（破產(chǎn)財產(chǎn)余額 - 優(yōu)先債權(quán)總額）/ 普通債權(quán)總額

　　示例

　　某企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)總額為1000萬元，需清償優(yōu)先債權(quán)800萬元(職工工資500萬元、稅款300萬元)，剩余200萬元用于清償普通債權(quán)。若股東借款債權(quán)為100萬元，普通債權(quán)總額為500萬元，則受償比例為40%(200萬/500萬)，股東可收回40萬元。

　　四、特殊情形處理：提升回收率的策略

　　策略一：主張別除權(quán)

　　若借款存在有效擔保，可依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百零九條主張別除權(quán)，直接就擔保物變現(xiàn)價值優(yōu)先受償，不受破產(chǎn)程序限制。

　　操作要點

　　擔保登記：確保抵押、質(zhì)押已依法辦理登記手續(xù)(如不動產(chǎn)抵押需在不動產(chǎn)登記中心辦理登記)。

　　價值評估：委托第三方機構(gòu)對擔保物進行評估，確保變現(xiàn)價值覆蓋債權(quán)金額。

　　優(yōu)先受償：在破產(chǎn)財產(chǎn)分配前，向管理人提交《別除權(quán)行使申請書》，要求優(yōu)先受償。

　　策略二：追究股東連帶責任

　　若企業(yè)存在以下情形，可依據(jù)《公司法》第二十條、第二十一條追究股東連帶責任：

　　股東濫用公司法人獨立地位，逃避債務(wù)(如人格混同、過度支配與控制);

　　股東未履行或未全面履行出資義務(wù);

　　股東與公司進行不公平關(guān)聯(lián)交易，損害債權(quán)人利益。

　　操作要點

　　證據(jù)收集：收集企業(yè)財務(wù)賬簿、銀行流水、股東決議等證明股東濫用權(quán)利的材料。

　　提起訴訟：向法院提起股東損害債權(quán)人利益責任糾紛之訴，要求股東在未出資或濫用權(quán)利范圍內(nèi)承擔連帶清償責任。

　　參與分配：若勝訴后企業(yè)仍未清償，可申請將股東納入破產(chǎn)程序，參與其個人財產(chǎn)分配。

　　策略三：申請破產(chǎn)重整或和解

　　若企業(yè)尚有重生可能，可依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第七十條、第九十五條申請破產(chǎn)重整或和解，通過債務(wù)重組、資產(chǎn)置換等方式提高債權(quán)回收率。

　　操作要點

　　重整計劃制定：與債務(wù)人、債權(quán)人協(xié)商制定重整計劃，明確借款清償方案(如債轉(zhuǎn)股、延期支付等)。

　　和解協(xié)議達成：通過債權(quán)人會議表決通過和解協(xié)議，約定借款清償條件。

　　法院批準：將重整計劃或和解協(xié)議提交法院批準，賦予其法律效力。

　　結(jié)語：風險防控與主動作為并重

　　股東借款回收的核心在于“早申報、強擔保、慎關(guān)聯(lián)”。股東應(yīng)在借款時明確資金性質(zhì)(避免被認定為資本性投入)，完善擔保手續(xù)(確保優(yōu)先受償權(quán))，并定期監(jiān)督企業(yè)財務(wù)狀況。一旦企業(yè)進入破產(chǎn)程序，需主動與管理人溝通，善用別除權(quán)、連帶責任追究等法律工具，最大限度維護自身權(quán)益。同時，企業(yè)應(yīng)規(guī)范財務(wù)管理，避免股東借款與資本性投入混同，降低破產(chǎn)風險。唯有如此，方能在市場波動中實現(xiàn)“債權(quán)安全”與“企業(yè)重生”的平衡。